Green card і substantial presence tests
IRS Publication 519 апісвае асноўныя tests. Green card test звычайна робіць чалавека resident alien, пакуль status не спынены паводле rules.
Substantial presence test лічыць physical days: усе days current year, адна траціна previous year і адна шостая second previous year. Звычайна патрэбна не менш за 31 day current year і 183 па formula.
Некаторыя days выключаюцца, а для асобных visa categories дзейнічаюць special rules. Першы або апошні год можа быць dual-status. Не пераносьце result з аднаго года на другі.
Closer connection і treaties
Чалавек часам можа заявіць closer connection да іншай краіны, калі адпавядае conditions, быў у ЗША менш за 183 days current year і timely filed Form 8840. Патрэбныя facts пра tax home і connections.
Tax treaty можа змяніць result або дапамагчы пры double taxation. Праверце current US tax treaties і канкрэтны article. Не кожная country мае treaty і не кожны income covered.
Worldwide income
US tax resident звычайна ўключае income з усіх countries: foreign salary, self-employment, apartment rent, interest, dividends, asset sale, pension або business share. Currency пералічваецца ў dollars паводле дапушчальнага паслядоўнага method.
Reporting не азначае automatic double payment. Foreign tax credit, deduction, foreign earned income exclusion або treaty position могуць змяніць calculation пры выкананні requirements. Але спачатку income паказваецца ў correct form.
Foreign company, partnership, trust, gift або transfer могуць стварыць separate information returns. Penalty за missed form часам не залежыць ад additional income tax.
FBAR асобна
FinCEN FBAR звычайна патрэбны US person, калі aggregate maximum value foreign financial accounts перавысіла 10 000 dollars у любы момант calendar year. Threshold адносіцца да агульнай сумы, не кожнага account.
FBAR падаецца electronically ў FinCEN, асобна ад tax return. Некаторыя accounts з signature authority таксама ўлічваюцца. Form 8938 можа дзейнічаць паралельна па іншых thresholds. Адна form не замяняе другую.
Карта міжнароднага года
Стварыце calendar усіх entry і exit days, звярце з I-94 і tickets. Пералічыце countries of tax residence, employers, businesses, real estate, investments, pensions і financial accounts, уключаючы закрытыя.
Для кожнага income запішыце date, currency, gross amount, foreign tax і document. Для account знайдзіце maximum value. Захавайце exchange rate source.
Калі патрэбны specialist
Individual international tax review патрэбны пры dual-status, treaty position, controlled foreign corporation, foreign partnership, trust, gift, pension, PFIC, unreported prior accounts або surrender long-held green card. Specialist павінен называць forms і rule, не казаць, што IRS «не ўбачыць».
Паслядоўнасць: status за year, scope income, information returns, потым credits і treaties.
Што не лічыць адказам
Bank statement з ending balance не паказвае maximum value account за год. Foreign tax return не заўсёды змяшчае ўсе figures, патрэбныя для US forms. А словы bank employee пра «амерыканскую справаздачнасць» могуць адносіцца да FATCA абавязку банка, а не да вашага FBAR або Form 8938. Папрасіце preparer пісьмова пералічыць forms, filing thresholds і assumptions. Калі foreign income быў нулявы, але існуюць signature authority, company ownership або trust, information reporting усё роўна трэба праверыць. Захоўвайце exchange calculations разам з source documents, каб праз гады можна было аднавіць result.