Менавіта тут звыклыя словы падводзяць людзей. «Я яшчэ не рэзідэнт паводле грын-карты» не адказвае на падатковае пытанне. «Грошы засталіся ў іншай краіне» таксама. Падатковы статус, крыніца даходу, справаздачнасць і фактычны падатак трэба разглядаць як асобныя этапы.
Праверкі паводле грын-карты і дзён знаходжання
IRS Publication 519 апісвае асноўныя праверкі. Green card test, праверка паводле наяўнасці грын-карты, звычайна вызначае чалавека як падатковага рэзідэнта, пакуль статус не спынены паводле прыдатных правілаў.
Substantial presence test, праверка істотнай прысутнасці, улічвае дні фізічнага знаходжання ў ЗША паводле формулы. Звычайна бяруць усе дні бягучага года, траціну дзён папярэдняга і адну шостую дзён пазамінулага года. Для выканання гэтай умовы трэба быць у ЗША прынамсі 31 дзень бягучага года і атрымаць 183 або больш дзён паводле формулы.
Некаторыя дні не ўлічваюцца, а для асобных віз і абставін дзейнічаюць спецыяльныя правілы. У першым або апошнім годзе магчымы падвойны падатковы статус, dual-status: на працягу розных частак года чалавек мае розны статус. Не пераносьце вынік мінулага года аўтаматычна на наступны.
Больш цесная сувязь з іншай краінай і падатковыя дагаворы
Чалавек, які набраў патрэбную колькасць дзён паводле формулы, часам можа заявіць пра больш цесную сувязь з іншай краінай, closer connection. Для гэтага ён павінен адпавядаць умовам, знаходзіцца ў ЗША менш за 183 дні бягучага года і своечасова падаць Form 8840. Гэта не заява пра ўласнае жаданне. Патрэбныя факты пра асноўнае месца дзейнасці для падатковых мэт і больш цесныя сувязі.
Падатковы дагавор можа змяніць вынік або даць механізм ліквідацыі падвойнага падаткаабкладання. Пералік падатковых дагавораў ЗША і канкрэтны артыкул дагавора важнейшыя за пераказ на форуме. Не з кожнай краінай ёсць дагавор, і не кожны падатак або від даходу ахоплены аднолькава.
Што азначае сусветны даход
Падатковы рэзідэнт ЗША звычайна ўключае ў федэральную дэкларацыю даходы з усіх краін. Гэта можа быць замежная зарплата, самазанятасць, арэнда кватэры, банкаўскія працэнты, дывідэнды, продаж актываў, пенсія або доля ў бізнесе. Валюту пералічваюць у долары дапушчальным і паслядоўным спосабам.
Дэклараванне не раўназначнае падвойнай выплаце той самай сумы. Залік замежнага падатку, падатковы вылік, выключэнне пэўнага заробленага за мяжой даходу або прымяненне дагавора могуць зменшыць падатак ці змяніць разлік, калі ўмовы выкананыя. У афіцыйных матэрыялах гэта foreign tax credit, deduction, foreign earned income exclusion і treaty position. Але спачатку даход паказваюць у правільнай форме. Нельга проста адняць ад даходу суму, якую ўжо ўтрымаў замежны банк.
Замежная кампанія, партнёрства, траст, падарунак або буйны перавод могуць ствараць абавязак падаваць асобныя інфармацыйныя формы. Штрафы за пропуск такой формы часам не залежаць ад наяўнасці дадатковага падатку на даходы. Тут патрэбны пералік сувязяў і актываў, а не толькі выпіска з асноўнага рахунку.
FBAR падаюць асобна
Справаздача FinCEN FBAR звычайна патрэбная асобе, якая належыць да катэгорыі US person паводле гэтых правілаў, калі сукупны максімальны кошт замежных фінансавых рахункаў перавысіў 10 000 долараў хаця б у адзін момант каляндарнага года. Парог датычыцца агульнай сумы рахункаў, а не кожнага асобна.
FBAR падаюць электронна ў FinCEN, асобна ад федэральнай падатковай дэкларацыі. Правяраюць не толькі ўласныя рахункі чалавека, але і некаторыя рахункі, адносна якіх ён мае права подпісу і распараджэння, signature authority. Адначасова Form 8938 можа прымяняцца паводле сваіх, звычайна больш высокіх парогаў. Адна форма не замяняе другую.
Рабочая карта першага года з міжнароднымі даходамі
Складзіце каляндар усіх дзён уезду і выезду. Зверце яго з I-94 і білетамі. Асобна пералічыце краіны падатковага рэзідэнцтва, працадаўцаў, бізнесы, нерухомасць, інвестыцыі, пенсіі, страхавыя прадукты і ўсе фінансавыя рахункі, уключаючы закрытыя на працягу года.
Для кожнага даходу запішыце дату, валюту, поўную суму да ўтрыманняў, утрыманы замежны падатак і дакумент. Для кожнага рахунку знайдзіце максімальны кошт за год. Захавайце курс і крыніцу пераліку. Такі рэестр нашмат карыснейшы за папку з сотняй выпадковых PDF.
Калі звычайнай падрыхтоўкі недастаткова
Індывідуальная міжнародная падатковая праверка патрэбная пры падвойным статусе на працягу года, прымяненні дагавора, удзеле ў кантраляванай замежнай карпарацыі, замежным партнёрстве або трасце. Яна таксама патрэбная адносна замежных падарункаў, пенсій, PFIC, то-бок пэўных замежных кампаній з пасіўнымі даходамі або актывамі, незаяўленых рахункаў мінулых гадоў ці адмовы ад грын-карты пасля доўгага валодання. Спецыяліст павінен назваць формы і правіла, а не толькі сказаць: «За мяжой IRS не ўбачыць».
Правільная паслядоўнасць простая: статус за год, сусветны або амерыканскі аб'ём даходу, асобныя інфармацыйныя формы, затым падатковыя зніжкі і дагаворы. Калі пачаць з пытання «Колькі я вінен?», можна прапусціць усё, што вызначае сам разлік.
Што не лічыць поўным адказам
Банкаўская выпіска з канчатковым астаткам не паказвае максімальны кошт рахунку на працягу года. Замежная падатковая дэкларацыя не заўсёды змяшчае ўсе паказчыкі для амерыканскіх форм. А словы банкаўскага супрацоўніка пра «амерыканскую справаздачнасць» могуць датычыцца абавязку банка паводле FATCA, а не вашага FBAR або Form 8938. Папрасіце спецыяліста пісьмова пералічыць формы, парогі падачы і дапушчэнні разліку. Нават калі замежны даход нулявы, права подпісу па рахунку, валоданне кампаніяй або траст могуць патрабаваць асобнай праверкі інфармацыйнай справаздачнасці. Захоўвайце валютныя разлікі разам з першаснымі дакументамі, каб праз некалькі гадоў можна было аднавіць вынік.
