Green card та substantial presence tests
IRS Publication 519 описує основні tests. Green card test зазвичай робить людину resident alien, доки status не припинено за applicable rules.
Substantial presence test рахує physical days: усі days current year, одна третина previous year і одна шоста second previous year. Звичайно потрібні щонайменше 31 day current year і 183 за formula.
Деякі days виключаються, а для окремих visa categories діють special rules. Перший або останній рік може бути dual-status. Не переносіть result автоматично між роками.
Closer connection і treaties
Особа, що виконує calculation, іноді може заявити closer connection до іншої країни, якщо meets conditions, перебувала у США less than 183 days current year і timely filed Form 8840. Потрібні facts про tax home і connections.
Tax treaty може змінювати result або усувати double taxation. Перевірте current US tax treaties та конкретну article. Не кожна country має treaty й не кожний income covered однаково.
Worldwide income
US tax resident зазвичай включає income з усіх countries: foreign salary, self-employment, apartment rent, interest, dividends, asset sale, pension або business share. Currency конвертується в dollars за допустимим послідовним method.
Reporting не означає automatic double payment. Foreign tax credit, deduction, foreign earned income exclusion або treaty position можуть змінити calculation, коли requirements виконані. Але спочатку income відображається у correct form.
Foreign company, partnership, trust, gift або transfer можуть створювати separate information returns. Penalty за missed form іноді не залежить від additional income tax.
FBAR окремо
FinCEN FBAR зазвичай потрібен US person, якщо aggregate maximum value foreign financial accounts перевищила 10 000 dollars хоча б один раз протягом calendar year. Threshold стосується загальної суми, не кожного account.
FBAR filed electronically with FinCEN, separately from tax return. Деякі accounts із signature authority теж враховуються. Form 8938 може діяти паралельно за іншими thresholds. Одна form не замінює іншу.
Карта міжнародного року
Створіть calendar усіх entry і exit days, звірте з I-94 та tickets. Перелічіть countries of tax residence, employers, businesses, real estate, investments, pensions і financial accounts, включно із closed accounts.
Для кожного income запишіть date, currency, gross amount, foreign tax і document. Для account знайдіть maximum value. Збережіть exchange rate source. Такий register корисніший за folder випадкових PDF.
Коли потрібен specialist
Індивідуальна international tax review потрібна при dual-status, treaty position, controlled foreign corporation, foreign partnership, trust, gift, pension, PFIC, unreported prior accounts або surrender long-held green card. Specialist має назвати forms і rule, а не сказати, що IRS «не побачить».
Послідовність: status за year, scope of income, separate information returns, потім credits і treaties. Початок із питання «скільки я винен» може пропустити саму основу calculation.
Що не є повною відповіддю
Bank statement з ending balance не показує maximum value account протягом року. Foreign tax return не завжди містить усі figures для US forms. А слова bank employee про «американську звітність» можуть стосуватися FATCA обов'язку банку, не вашого FBAR або Form 8938. Попросіть preparer письмово перелічити forms, thresholds і assumptions. Навіть коли foreign income нульовий, signature authority, company ownership або trust можуть вимагати окремої перевірки. Зберігайте exchange calculations разом із source documents, щоб через кілька років можна було відтворити result.