Податковий статус не дорівнює імміграційній назві
Для федерального податку негромадянин може бути resident alien, nonresident alien або в окремих випадках dual-status alien. Це податкові категорії. Візовий чи інший імміграційний статус важливий, але не завжди прямо визначає податкову категорію.
IRS зазначає, що людина зазвичай вважається податковим резидентом, якщо проходить green card test або substantial presence test. У тесті суттєвої присутності враховуються дні в поточному і двох попередніх календарних роках за встановленою формулою. Для деяких візових категорій і ситуацій є винятки. Вважати «я живу тут менше року, отже точно nonresident» небезпечно.
Податковий резидент США зазвичай повідомляє worldwide income, доходи з усього світу, а не лише зарплату у США. Нерезидент зазвичай оподатковується за іншими правилами щодо доходу з джерел у США і доходу, пов'язаного з діяльністю у США. Для обов'язкової декларації нерезидента зазвичай використовується Form 1040-NR. IRS створив окрему сторінку Tax information and responsibilities for new immigrants.
Якщо в рік переїзду були доходи, рахунки або бізнес за межами США, не викидайте старі виписки. Саме в перший рік часто зустрічаються dual-status, податкові угоди, foreign tax credit і окрема звітність щодо іноземних рахунків.
Що відбувається із зарплатою
Працівник заповнює Form W-4 для федерального withholding, утримання податку із зарплати. Роботодавець відображає заробіток і утримання у Form W-2 після завершення року. Утримання є попередньою оплатою, а не остаточним розрахунком.
Незалежний підрядник зазвичай отримує оплату без такого withholding і може отримати одну з форм серії 1099. Це не звільняє від податку. Може виникнути обов'язок робити estimated tax payments протягом року, а також сплачувати self-employment tax. Окрема стаття першого випуску розбирає W-2 і 1099 докладніше.
Зберігайте pay stubs і звіряйте ім'я, SSN або ITIN, заробіток та утримання в податковій формі. Помилку спочатку виправляють у платника. Не переписуйте неправильну цифру в декларацію мовчки.
Федеральна декларація і строк
Строк IRS публікує для кожного сезону. Для більшості платників, які подавали Form 1040 за календарний 2025 податковий рік, строк був 15 квітня 2026 року. Для Form 1040-NR дата залежала від обставин: 15 квітня для працівника, який отримував wages subject to U.S. income tax withholding, і 15 червня, якщо таких виплат не було. Точні правила наведено в Instructions for Form 1040-NR. Сторінка Individual tax filing IRS містить чинний порядок для Form 1040, платежів і продовження.
Extension зазвичай продовжує час для подання декларації, але не переносить строк оплати очікуваного податку. Після пропущеного строку не треба ховати листи в шухляду. Перегляньте офіційний порядок late filing і payment options, подайте правильну декларацію та збережіть підтвердження.
Щоб подати федеральну декларацію, потрібен taxpayer identification number. Це може бути SSN або, для людини з федеральною податковою метою, яка не має права на SSN, ITIN. ITIN не дає дозволу на роботу і не змінює імміграційний статус.
Податки штату і місцеві податки
Після федеральної декларації робота не завжди завершена. Штат установлює власні правила резидентства, доходу, відрахувань, строків і форм. Деякі штати не стягують індивідуальний income tax, але це не означає відсутність sales tax, property tax, business taxes або федерального податку.
У США немає федерального VAT, звичного багатьом як ПДВ. Натомість більшість штатів і багато місцевих юрисдикцій використовують sales tax, але ставки, товари, винятки та обов'язок бізнесу збирати податок залежать від місця й діяльності. Відсутність федерального VAT не робить систему «без податків на продаж».
USAGov пояснює, що податки штату і місцеві податки можуть включати:
- income tax штату або міста;
- sales tax на покупки, зі ставками й винятками конкретної території;
- real estate tax, який зазвичай пов'язаний з місцевою владою;
- personal property tax на окремі види майна, наприклад автомобіль, якщо це передбачено місцевими правилами.
Шукайте Department of Revenue, Department of Taxation або Comptroller саме свого штату через офіційний каталог. Міський податок перевіряйте на сайті міста або округу. Не переносіть правило Флориди до Нью-Йорка і навпаки.
Які документи збирати весь рік
Створіть одну папку, паперову або цифрову, і складайте туди W-2, 1099, банківські tax forms, відомості про медичне страхування, оплату навчання, благодійні пожертви, бізнес-витрати і попередні декларації. Які з них вплинуть на податок, залежить від вашої ситуації. Але документ, якого немає у квітні, відновити складніше.
Для доходу від самостійної роботи ведіть окремий облік надходжень і витрат. Виписка з картки корисна, але не завжди сама доводить ділову мету покупки. Зберігайте receipt і коротке пояснення.
Відсутність працівників не означає, що бізнес має лише один обов'язок на рік. Залежно від структури, доходу, діяльності та штату можуть знадобитися estimated tax payments протягом року, реєстрація і перерахування sales tax, annual report або biennial statement, franchise tax, продовження ліцензій та інші подання. Перевіряйте календар IRS, податкового органу штату й реєстру, де створено компанію.
Як обрати податкового фахівця і не віддати йому відповідальність
На старті кваліфікований укладач декларації справді може заощадити час і пояснити систему. Я б використовував таку допомогу як навчання: ставив запитання, просив показати розрахунок і поступово розбирався у власній звітності. Але повністю передати людині контроль не можна. Платник податків залишається відповідальним за відомості у поданій декларації, навіть якщо її підготувала інша людина.
Платний укладач федеральної декларації повинен мати чинний PTIN. Водночас один PTIN не означає однакової кваліфікації або права представляти клієнта перед IRS. Перевірте підготовку й досвід саме з вашою ситуацією, а для enrolled agent, CPA чи attorney, відповідний офіційний реєстр і статус. До подання прочитайте всю декларацію, не підписуйте порожню форму, переконайтеся, що укладач підписав свою частину і вказав PTIN, отримайте повну копію та перевірте, на який рахунок надійде refund.
Де найчастіше помиляється новачок
- Вважає, що податок утримано, отже декларація не потрібна.
- Змішує імміграційний статус і tax residency.
- Не повідомляє закордонний дохід після набуття статусу податкового резидента.
- Подає лише федеральну декларацію і забуває штат або місто.
- Сприймає 1099 як «гроші без податків».
- Вірить обіцянці великого refund без пояснення розрахунку.
- Підписує декларацію, не отримавши її повної копії.
Перед підписом запитайте укладача: яку форму ми подаємо, який у мене tax residency status, які доходи включено, звідки взявся refund або balance due, куди надійдуть гроші. Якщо відповідь «не хвилюйтеся, програма сама порахувала», цього мало.